การตรวจสอบภายใน: ลักษณะสิ่งที่ให้บริการข้อดีและข้อเสีย
การ ตรวจสอบภายใน เป็นกิจกรรมที่รับผิดชอบในการวิเคราะห์และประเมินกระบวนการบริหารความเสี่ยงการควบคุมและการจัดการของ บริษัท ขอบเขตการตรวจสอบภายในถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารหรือคณะกรรมการ บริษัท ซึ่งผู้สอบบัญชีรายงานผลการตรวจสอบโดยตรง
เป้าหมายสูงสุดคือการเพิ่มมูลค่าและเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานของ บริษัท เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้แผนการตรวจสอบดำเนินการวิเคราะห์และประเมินผลการควบคุมการปฏิบัติงานในแผนกใด ๆ ขององค์กรทุกกรอบอย่างสมบูรณ์ภายในกฎระเบียบทางกฎหมายในปัจจุบัน
การตรวจสอบภายในเป็นกระบวนการที่ยินยอม แม้ว่าผู้บริหารและผู้สอบบัญชีจะจัดทำแผนประจำปี แต่ข้อมูลเกี่ยวกับรายละเอียดการตรวจสอบที่จะดำเนินการต้องแจ้งให้ผู้ตรวจสอบทราบล่วงหน้าเพื่อให้บรรลุข้อตกลงเกี่ยวกับการวางแผนที่กำหนดไว้
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องติดตามผลการวิจัยจุดเตือนและคำแนะนำที่เสนอเนื่องจากความสำเร็จของการตรวจสอบจะไม่เพียง แต่ขึ้นอยู่กับขอบเขตของเป้าหมาย: เพื่อให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุดในการปฏิบัติงานที่แตกต่างกัน
คุณสมบัติ
วันที่กำหนด
โครงสร้างของวันที่แน่นอนจะต้องดำเนินการเพื่อดำเนินการตรวจสอบภายในพร้อมกับการจัดการของ บริษัท
พวกเขาสามารถดำเนินการในช่วงเวลาที่แตกต่างกันของปีสิ่งสำคัญคือเมื่อสิ้นสุดกระบวนการทั้งหมดได้ดำเนินการแล้ว
สภาพแวดล้อมแบบมืออาชีพ
การตรวจสอบภายในทั้งหมดจะต้องเกิดขึ้นในบรรยากาศของความเป็นมืออาชีพและความเคารพ ผลการวิจัยที่พบไม่ว่าจะเป็นในเชิงบวกหรือไม่ควรวิเคราะห์กับผู้ตรวจสอบบัญชีก่อนที่จะลงทะเบียน
ผู้ตรวจสอบที่มีความสามารถ
ผู้ตรวจสอบบัญชีต้องมีความรู้เกี่ยวกับกระบวนการตรวจสอบและทำความเข้าใจกระบวนการที่ตรวจสอบ นอกจากนี้พวกเขาจะต้องมีวัตถุประสงค์และเป็นธรรม
พวกเขามีการวางแผน
การตรวจสอบไม่ใช่กระบวนการชั่วคราว เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบอย่างละเอียดของกระบวนการทั้งหมดที่จะตรวจสอบซึ่งจะเริ่มจากการทบทวนปัญหาก่อนหน้านี้ที่นำเสนอไปยังรายการตรวจสอบที่จะเป็นแนวทางในการดำเนินการ
พื้นฐานทางกฎหมาย
การตรวจสอบทั้งหมดจะต้องเป็นไปตามกฎหมายมาตรฐานและกฎจริยธรรม
การลงทะเบียนและการสื่อสารผล
การปิดการประชุมกับผู้ตรวจสอบบัญชีเป็นสิ่งจำเป็น ในการประชุมครั้งนี้ผู้สอบบัญชีควรระบุถึงจุดอ่อนและพื้นที่ที่ควรปรับปรุง
ข้อมูลทั้งหมดจะต้องถูกบันทึกและสื่อสารกับผู้ตรวจสอบและการจัดการซึ่งรวมถึงจุดที่ไม่เห็นด้วยพื้นที่ด้านบวกและพื้นที่สำหรับการปรับปรุง
ในทางกลับกันผู้สอบบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบในการตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการใช้มาตรการแก้ไขเพื่อแก้ไขปัญหาที่พบในระหว่างการตรวจสอบ
มีไว้เพื่ออะไร?
การตรวจสอบภายในมีจุดประสงค์หลายประการภายในองค์กร แต่วัตถุประสงค์หลัก ได้แก่ :
- ช่วยปกป้องทรัพย์สินของ บริษัท ผ่านการประเมินและการตรวจสอบสินทรัพย์
- ประเมินงบการเงินที่จัดทำโดยเจ้าหน้าที่บัญชีเพื่อตรวจสอบประสิทธิภาพของระบบการบริหารข้อผิดพลาดในการควบคุมและตรวจสอบการทุจริตที่อาจเกิดขึ้น
- ร่วมมือกับฝ่ายบริหารในการระบุและจัดลำดับความสำคัญของพื้นที่หรือกระบวนการที่ต้องการความสนใจมากขึ้นเนื่องจากอยู่ในความเสี่ยง
- ดำเนินการทดสอบเครื่องมือควบคุมภายในเพื่อระบุช่องว่างของกระบวนการ
- ส่งเสริมการใช้ทรัพยากรของ บริษัท อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล
- ระบุสถานการณ์ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นข้อกังวลหรือโอกาสในอนาคตให้คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการดำเนินการในแต่ละกรณี
- เสนอข้อเสนอแนะความคิดใหม่หรือดำเนินการตรวจสอบเป็นพิเศษเกี่ยวกับบัญชีภายในของ บริษัท
- กำหนดความรับผิดชอบของพนักงานในกรณีที่มีเหตุการณ์ผิดปกติที่ตรวจพบในการตรวจสอบ
- สนับสนุนการจัดการของผู้สอบบัญชีภายนอกผ่านรายงานการตรวจสอบซึ่งจะต้องทำภายใต้พารามิเตอร์กฎและบรรทัดฐานที่กำหนดขึ้น
- สร้างความมั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบทั้งภายในและระดับประเทศและระหว่างประเทศ
ประโยชน์
แก้ไขข้อบกพร่องในเวลาที่เหมาะสม
ข้อดีอย่างหนึ่งของมันคือช่วยให้สามารถระบุและแก้ไขข้อบกพร่องได้ทันเวลาก่อนที่จะถูกตรวจพบโดยการตรวจสอบจากภายนอกกฎระเบียบหรือการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
สามารถร้องขอได้ตลอดเวลา
แม้ว่าจะมีแผนการตรวจสอบ แต่ฝ่ายบริหารสามารถร้องขอการตรวจสอบภายในทั่วไปหรือแผนกเฉพาะได้ตลอดเวลา
รับประกันข้อมูลทางบัญชีที่อัพเดท
เนื่องจากมีการร้องขอข้อมูลทางการเงินเพื่อการประเมินและวิเคราะห์เป็นประจำพนักงานบัญชีต้องทำงานอย่างละเอียดเกี่ยวกับการเก็บรักษาบันทึกเหล่านี้
กำจัดโอกาสที่จะเกิดการทุจริตภายใน
บัญชีขององค์กรมีการตรวจสอบบ่อยครั้งซึ่งช่วยลดโอกาสที่จะเกิดการทุจริตภายใน
ประเมินขั้นตอนการปฏิบัติงานและการควบคุม
เมื่อพิจารณาข้อมูลแล้วจะทำการตัดสินใจเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิภาพของกระบวนการเหล่านี้
ทบทวนนโยบายของ บริษัท
เนื่องจากการตรวจสอบเป็นกระบวนการที่ต่อเนื่องและถูกโปรแกรมทำให้สามารถติดตามนโยบายใหม่ที่ออกแบบมาเพื่อประเมินการปรับโครงสร้างที่เป็นไปได้ของสิ่งเดียวกัน
ประเมินผังองค์กรของ บริษัท
รายงานที่ออกโดยหน่วยงานตรวจสอบภายในจะเปิดโอกาสให้หากจำเป็นเพื่อทำการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างองค์กรของ บริษัท โดยคำนึงถึงความสำคัญอย่างยิ่งที่บุคลากรทุกคนทำงานในหน้าที่ความเป็นเลิศ
ข้อเสีย
ความเป็นไปได้ที่จะไม่ตรวจจับการทุจริต
การตรวจสอบขึ้นอยู่กับการประเมินข้อมูลที่จัดทำโดยฝ่ายบริหาร มันเป็นเรื่องยากสำหรับผู้สอบบัญชีในการตรวจสอบข้อมูลบัญชีแต่ละบัญชี
หากมีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลเหล่านี้รายงานขั้นสุดท้ายของการตรวจสอบภายในจะไม่ถูกเชื่อมโยงกับความเป็นจริงและการทุจริตใด ๆ ที่เกิดขึ้นอาจถูกมองข้าม
ไม่สามารถทำให้เป็นมาตรฐานได้
แต่ละ บริษัท มีพารามิเตอร์ของตนเองที่จะประเมินภายในการตรวจสอบ ด้านของวิธีการวัดและตามสิ่งที่ต้องทำผลผลิตหรือประสิทธิผลของมันจะเป็นรากฐานในการจัดทำวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่ดำเนินการกับการตรวจสอบภายในของ บริษัท
ความส่วนตัว
การตรวจสอบภายในอาจไม่เปิดเผยข้อมูลที่เป็นจริงและเชื่อถือได้ของ บริษัท สิ่งนี้จะเกี่ยวข้องกับหลายปัจจัย
หากพนักงานรู้สึกว่าได้รับการประเมินพวกเขาสามารถซ่อนความผิดพลาดที่เกิดขึ้นซึ่งมีขนาดเล็ก แต่จะเปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ของรายงานขั้นสุดท้าย
อีกด้านหนึ่งคือบุคคลที่รับผิดชอบการตรวจสอบภายในสามารถใช้เป็นเครื่องมือในการใช้อำนาจต่อผู้ที่รับผิดชอบในการออกข้อมูล
ในทางกลับกันหากข้อมูลที่ให้ไว้ถูกต้อง แต่ไม่ตีความอย่างเป็นกลางก็จะสูญเสียความถูกต้องทั้งหมด
รายงานขั้นสุดท้ายมีเพียงยูทิลิตี้ภายในเท่านั้น
สำหรับข้อมูลที่ถูกตรวจสอบภายในที่ถูกต้องก่อนที่ผู้ถือหุ้นธนาคารและหน่วยงานอื่น ๆ บริษัท จะต้องดำเนินการตรวจสอบภายนอกซึ่งหมายถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเมื่อต้องจ้างผู้สอบบัญชีเพื่อดำเนินการ